הטבה אחת קשורה להכנסה החייבת
הפקדה מוכרת לקרן השתלמות יכולה להפחית את ההכנסה שעליה מחושב המס. בשנת 2026 הניכוי מוגבל ל-4.5% מההכנסה החייבת מעסק או ממשלח יד, עד לתקרת הניכוי השנתית.
ניכוי אינו החזר של מלוא ההפקדה. לדוגמה בלבד, אם הופקד סכום מוכר של 5,000₪ ושיעור המס השולי הרלוונטי הוא 20%, ההפחתה המחושבת במס הכנסה היא 1,000₪. התוצאה האישית תלויה בנתוני המס ובהתאמות הנדרשות.
ההטבה השנייה קשורה לרווחים
תקרת ההפקדה המוטבת לפטור ממס על רווחים היא 20,566₪ לשנת 2026. הפטור מותנה במשיכה כדין וביתר התנאים, ואינו אומר שכל ההפקדה מוכרת גם לניכוי במס הכנסה.
לכן ייתכן שחלק מההפקדה לא יפחית את מס ההכנסה השנה, אך הרווחים עליו יעמדו בתנאי הפטור בעתיד. הפקדה מעל התקרה המוטבת אינה מקבלת אותו פטור על הרווחים המיוחסים לחלק העודף.
שתי הטבות, שתי שאלות
| הטבה | מה בודקים |
|---|---|
| ניכוי במס הכנסה | איזה חלק מההפקדה מוכר בהתאם להכנסה ולתקרה |
| פטור ממס על רווחים | האם ההפקדה בתוך התקרה המוטבת והמשיכה עומדת בתנאים |
לפני הפקדה נוספת בודקים מה כבר נקלט
התחילו באישורי ההפקדה של השנה ורכזו את הסכומים בכל הקרנות במעמד עצמאי. לאחר מכן בדקו עם איש המקצוע שמטפל במס שלכם את ההכנסה הרלוונטית ואת סכום הניכוי האפשרי.
לא צריך להפקיד סכום שאינו מתאים לתזרים רק כדי להגיע לתקרה. אם רוצים שהפקדה תשויך לשנת המס הנוכחית, יש לבדוק מראש את מועדי הקליטה והנחיות החברה, ולא להמתין לרגע האחרון.
הטבת המס אינה מחליפה בדיקת קרן
לצד השאלה כמה להפקיד, כדאי לבדוק היכן הכסף נמצא: מסלול השקעה, דמי ניהול ומועד נזילות. אלה משפיעים על ניהול החיסכון גם כאשר ההפקדה עומדת בתנאי ההטבה.
הסכומים בכתבה מתייחסים לשנת 2026. כאשר משתמשים במידע בשנה אחרת, צריך לבדוק מחדש את התקרות. למי שהוא גם שכיר נדרש חישוב נוסף, ולא נכון להעתיק אליו אוטומטית חישוב של עצמאי בלבד.
