מס על אופציות: האוצר רוצה 30% ממי שלא מממש בזמן

מה מוצע

צוות משותף של משרד האוצר ורשות המסים מגבש המלצות לשינוי המיסוי של עובדי ההייטק, לקראת תקציב 2027 וחוק ההסדרים. באוצר מכנים את המהלך "רפורמת הרווחים הכלואים באופציות".

לפי ההצעה, עובד שלא יממש את האופציות שלו בסוף תקופת ההבשלה ישלם 30% מס כשימכור את המניות בהמשך, במקום 25% היום. המטרה היא לעודד עובדים לממש ולמכור מוקדם, במקום להחזיק במניות במשך שנים.

איך זה עובד היום

רוב ההקצאות לעובדים נעשות לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה, דרך נאמן. במסלול הנפוץ, מסלול רווח הון, הרווח ממוסה ב-25%, בתנאי שהמניות מוחזקות אצל הנאמן לפחות 24 חודשים מיום ההקצאה. המס משולם רק כשהמניות נמכרות.

החוק לא מגביל את משך ההחזקה. לכן עובדים רבים מחזיקים במניות במשך שנים, לפעמים גם אחרי שעזבו את החברה, והמס נדחה איתם.

היום המס על רווח כזה הוא 250,000 ₪. לפי ההצעה הוא יגיע ל-300,000 ₪.

למה האוצר מחפש כאן כסף

אחרי שנות המלחמה, הגירעון והחוב הציבורי עלו, ולפי הערכות חסרים לקופה כ-40 מיליארד ₪ בשנה. באוצר מעריכים שהשינוי באופציות יכניס כ-2 מיליארד ₪ בשנה.

הטבת המס על אופציות מרוכזת בידי מעטים. לפי נתוני 2024, כ-6,700 איש מימשו אופציות בשווי של יותר ממיליון ₪ כל אחד, בהיקף כולל של כ-43 מיליארד ₪. כ-1,000 איש מקבלים 80% מההטבה.

מה מקבלים בתמורה

ההצעה מגיעה בחבילה אחת עם הקלה במס ההכנסה. לפי התוכנית, מדרגת המס תורחב כך שעובדים שמשתכרים מעל כ-30,000 עד 35,000 ₪ בחודש ירוויחו כ-1,000 ₪ נטו יותר בכל חודש.

נבחנת גם הוראת מעבר זמנית: מי שכבר עבר את תקופת ההבשלה יוכל לממש בתוך חלון זמן מוגבל במס של 25%, ולא ייכנס אוטומטית לשיעור החדש.

מה עוד לא סגור

הרבה. ההצעה עוררה התנגדות בתעשייה וגם בתוך משרד האוצר, ולפי הדיווחים שר האוצר מתנגד להעלאת המס על אופציות. עוד לא הוחלט איך ימוסה עובד שמממש רק חלק מהמניות בסוף ההבשלה. ומעל הכול, את תקציב 2027 תגבש הממשלה שתקום אחרי הבחירות, והיא שתחליט אם ההצעה תעלה בכלל.

מה זה אומר עליכם

אם יש לכם אופציות או מניות חסומות מהמעסיק, כרגע שום דבר לא השתנה. עם זאת, כדאי להכיר את לוח ההבשלה שלכם, ולדעת כמה מניות כבר מוחזקות אצל הנאמן ומתי עברו 24 חודשים מההקצאה.

ויש שיקול שלא קשור למס בכלל: כשחלק גדול מהחסכונות מרוכז במניה אחת, וזו גם החברה שמשלמת לכם משכורת, הסיכון כפול. לפני כל החלטה על מימוש, שווה להתייעץ עם יועץ מס או יועץ השקעות שמכיר את התמונה המלאה.